Налоговый кодекс предусматривает целый ряд налоговых скидок. Некоторые из них доступны для субъектов предпринимательской деятельности, другие предназначены для граждан. Предприниматель имеет двойной статус — он является физическим лицом и наделен правом заниматься предпринимательской деятельностью. Поэтому он имеет право претендовать на скидки, связанные с бизнесом. Однако в случае с «городскими» скидками все зависит от обстоятельств.
О налоговых вычетах для физических лиц
Все скидки, которыми имеет право воспользоваться физическое лицо, делятся на разные категории
Типичные. На них имеют право рассчитывать граждане определенных привилегированных категорий. Например, люди с детьми до 18 или 24 лет, студенты, аспиранты и резиденты имеют право на скидки по подоходному налогу.
Социализация. В качестве примера можно привести скидки на суммы, потраченные на обучение в утвержденных учебных заведениях, подготовку к лечению, уплату страховых взносов в утвержденные организации и скидки на налогообложение в негосударственных пенсионных фондах.
Имущественные. Эти скидки бывают двух видов.
Скидка предоставляется только один раз в пределах максимальной суммы (2 млн рублей). При этом, если гражданин воспользовался первым видом скидки в размере 1 млн рублей, он может рассчитать вторую часть скидки в том же размере.
Инвестиции. Эти скидки предоставляются при соблюдении определенных условий, связанных с Законом о мобильной связи, доходами от инвестиционных счетов.
Pro. Они предоставляются на уровне фактических расходов, когда предприниматель получает доход и может подтвердить это в письменном виде. Если такая проверка невозможна, бизнесмен имеет право на вычет в размере 20 % от суммы дохода, полученного от предпринимательской деятельности.
Общие условия для вычетов
Многие предприниматели считают, что налоговая скидка для физических лиц не является преднамеренной. Однако это не всегда так. На самом деле возможность применения преференций никак не связана со статусом частного предпринимателя, так как он остается простым гражданином. Применение вычетов зависит от того, каким налогом облагается его доход.
Если индивидуальный предприниматель применяет базовую систему налогообложения, то он платит подоходный налог со своих доходов. В этом случае налоговая скидка может быть рассчитана в полном объеме.
Однако на практике многие предприниматели применяют специальный налоговый режим, предполагающий уплату налога на прибыль вместо налога на облагаемый доход. Для таких предпринимателей скидки, как правило, не применяются, но иногда ими можно воспользоваться.
Например, гражданин совмещает работу по найму с предпринимательской деятельностью. В этом случае как работник он получает зарплату, облагаемую подоходным налогом по ставке 13 %. Это значит, что он имеет право рассчитывать на налоговые вычеты. То же самое касается, если индивидуальный предприниматель получает другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13 %, например, от сдачи в аренду недвижимости.
В большинстве случаев задаются вопросы о возможности применения скидки при покупке недвижимости, так как индивидуальные предприниматели весьма специфичны. При максимальной сумме вычета в 2 млн рублей (вычет применяется к налоговой базе) налоговая экономия составляет 260 000 рублей. Однако, как уже говорилось выше, этот вычет доступен только тем бизнесменам, которые применяют ОСНО или платят подоходный налог с доходов, полученных помимо своей деятельности. Впрочем, ИП на других системах также имеют возможность воспользоваться преференцией. Дело в том, что в данном случае супруга (супруг) индивидуального предпринимателя при наличии дохода, облагаемого подоходным налогом в размере 13%, имеет право на полный вычет.
Еще одно важное условие — недвижимость на рынке, на которую распространяется вычет, должна быть зарегистрирована на индивидуального предпринимателя, его супругу или детей.
Документы для получения вычета
Если индивидуальный предприниматель имеет право на получение налогового вычета, необходимо собрать ряд документов.
Точный набор зависит от типа скидки. В частности, для профессиональных или социальных вычетов документы на недвижимость не требуются, но необходимо подтверждение расходов. Если индивидуальный предприниматель претендует на скидку по недвижимости и одновременно осуществляет деятельность, то к общей сумме необходимо приложить справку 2-НДФЛ.
Новый вычет для ИП на внедрение онлайн-кассы
Следует также упомянуть о появившихся совсем недавно скидках на расходы, связанные с установкой электронных кассовых аппаратов. Это доступно для индивидуальных предпринимателей, применяющих единый налог или патентную систему налогообложения. Для ИП других систем, а также для организаций никаких преференций не предусмотрено.
Вычет кассира заключается в уменьшении налога или стоимости патента на 18 000 рублей за каждый элемент кассовой машины.
Важно понимать, что скидка предоставляется в пределах стоимости кассового аппарата, и эти расходы не суммируются. То есть если один кассовый аппарат стоит 30 000 рублей, а другой 16 000 рублей, то скидка увеличивается до 18 000 рублей с первого кассового аппарата и 16 000 рублей со второго. В результате на первый взгляд может показаться, что сумма равна 34 000 рублей, а не 36 000.
Есть определенные условия, при которых эта скидка может быть применена.
Что касается последнего пункта, то сроки указаны в налоговом законодательстве. Дата начала для всех одна — 2017 г. Например, если речь идет об индивидуальном предпринимателе, у которого есть работник, занимающийся торговлей или направленностью, то для него крайний срок — 1 июля 2018 г. Если же предприниматель, применяющий одну из вышеуказанных систем, сам занимается торговлей и оказывает услуги, то поставить кассовый аппарат на учет он должен до 1 июля 2019 года.
Вычеты для ИП в 2024 году: какие налоговые вычеты положены предпринимателю
НДФЛ предпринимателей может быть уменьшен за счет налоговых скидок. Скачайте полный список скидок для индивидуальных предпринимателей в 2024 году. Узнайте, на что могут претендовать предприниматели и как их получить.
Скидки могут уменьшить налоги, уплачиваемые в бюджет. Налоги с частных предпринимателей могут быть снижены за счет официальных, социальных, имущественных, инвестиционных и профессиональных скидок.
Вычеты по НДФЛ для ИП
Скидка применяется дважды. Во-первых, если индивидуальный предприниматель работает в IACS и облагается подоходным налогом. Во-вторых, при уплате налога на непредпринимательский доход, когда индивидуальный предприниматель платит подоходный налог как простое физическое лицо. В этом случае индивидуальному предпринимателю доступны все скидки, предоставляемые обычному физическому лицу без статуса индивидуального предпринимателя.
Для получения скидки индивидуальный предприниматель должен заполнить заявление по форме 3-НДФЛ. Размер скидки указан в соответствующем модуле. Перечень всех скидок по подоходному налогу приведен в справочнике.
Стандартные вычеты для ИП в 2024 году
ИП Осно вправе применить официальную скидку к себе или своим детям. Предприниматели на спецрежиме такого права не имеют, так как не платят подоходный налог.
Бывают случаи, когда индивидуальный предприниматель с особым статусом может получать доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью. Например, он работает по договору подряда в качестве простого работника. При уплате налога на доходы физических лиц с доходов простого физического лица могут применяться обычные и иные скидки.
Индивидуальные предприниматели имеют право применять скидки до тех пор, пока их доход не достигнет предельной величины. Например, порог скидки на детей составляет 350 000 рублей в год. Если скидка больше, чем доход индивидуального предпринимателя на ОСНО, остаток можно использовать для уменьшения дохода.
Социальные вычеты для ИП в 2024 году
Индивидуальные предприниматели имеют право уменьшить налог на доходы физических лиц за счет социальных скидок в двух случаях
Вы можете получить социальные скидки, если у вас есть следующие расходы
Если все социальные резервы больше, чем доход индивидуального предпринимателя на ОСНО, остаток можно использовать для уменьшения дохода.
Инвестиционные вычеты для ИП в 2024 году
Предприниматели имеют право уменьшить подоходный налог с физических лиц за счет инвестиционных скидок. Подоходный налог на доходы может быть уменьшен на
Скидки, связанные с формированием налоговой базы по операциям с ценными бумагами, исключаются. Таким образом, доходы частных предпринимателей не могут быть уменьшены на сумму скидок.
Подробное объяснение см. в разделе Индивидуальные рекомендации:
Имущественные вычеты для ИП в 2024 году
Предприниматели имеют право на скидки по оплате жилья и процентов по кредитам. Следующие доходы могут подорвать эти скидки
Вычет не может применяться, если индивидуальный предприниматель продает имущество, ранее использовавшееся в коммерческой деятельности (подпункт (4) пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса). Однако этот запрет не распространяется на транспортные средства. Даже если автомобиль используется в профессиональной деятельности, доход от его продажи можно уменьшить на скидку (пункт 2 статьи 220 Налогового кодекса).
Кроме того, индивидуальные предприниматели вправе воспользоваться освобождением от уплаты налога на доходы физических лиц при продаже имущества в течение не менее трех лет.
Профессиональные вычеты для ИП в 2024 году
Скидка уменьшает подоходный налог физического лица на приобретенный доход.
Размер скидки может быть определен по документально подтвержденным расходам или рассчитан по нормативу. В первом случае учитываются следующие расходы
Расходы принимаются к учету, если
Если вышеперечисленные условия не соблюдены, скидка может быть рассчитана в соответствии с правилами, изложенными в разделе 221 Налогового кодекса.
Оплачивайте подписку на российские налоговые журналы со скидкой до 50%.
По всем вопросам звоните по телефону 8 (800) 511 47.