Родственник получил уведомление о необходимости подать декларацию 3-НДФЛ, отражающую доходы, полученные от продажи имущества. Имущество не было продано. Передача долей недвижимого имущества, унаследованного детьми от отца, была оформлена договором мены с другими наследниками. По договору мены ребенок получил дом и сговор, а взамен обменял доли (нежилое здание, гараж и сговор).
Стоимость долей (участок, нежилое помещение, гараж), переданных ребенком по договору мены, установлена в размере 1 млн рублей. Стоимость доли (участок, жилая площадь), полученной по договору мены, установлена в размере 1 млн рублей. Однако подвальная стоимость долей существенно отличается. Поскольку договор мены приравнивается к договору купли-продажи, необходимо уточнить следующее
1. Как был заполнен «доход, полученный в Российской Федерации»; и 2. Что происходит с доходами по выписке? (Была ли стоимость акций передана другим лицам? стоимость полученных акций?) 2.
2. налог должен быть уплачен (если в земельном кадастре указана другая стоимость. вступил в наследство после 2016 года. При этом никаких доплат ни с какой стороны не производилось. (Этот срок предусмотрен в договоре). Если необходимо, то с какого дохода они должны выплачиваться (по уходу за ребенком, получаемая пенсия по инвалидности)?
3. 3 — Какой правильный код необходимо выбрать при заполнении НДФЛ («код дохода» (доля участка, доля пая, доля гаража, доля нерезидента), «код скидки», «сумма дохода» и «стоимость земли» (если выбрана «другая недвижимость», то окно «стоимость земли отсутствует)?
4. на вкладке «Скидка» неясно, что должно быть указано? Сначала указывается «Как купить» — «Договор купли-продажи»! 5. если он сегодня безработный (раньше работал, а сейчас ухаживает за ребенком-инвалидом), можно ли рассчитать скидку на недвижимость, если собственник — ребенок-инвалид?
В FTS ей отказали в профессиональной консультации и посоветовали обратиться за платными услугами. Она также не смогла получить консультацию по телефону ФНС, и ей посоветовали попытаться заполнить заявление самостоятельно. В настоящее время ее ребенок растет самостоятельно. Мы считаем недопустимым использование платных услуг специалистов для заполнения декларации 3-НДФЛ за счет пособий по инвалидности и уходу за ребенком.
Заполнение декларации осложняется тем, что в инструкции по заполнению 3-НДФЛ на сайте Федеральной налоговой службы отсутствуют примеры заполнения декларации в случае получения несовершеннолетним наследником по договору наследования различного долевого имущества (участков, домов, гаражей, нежилых зданий). здания). При самостоятельном заполнении декларации с помощью ПО 2019, а также в личном кабинете онлайн, возникли некоторые сложности.
Любая помощь и разъяснения приветствуются. Если у Вас есть ссылка на инструкцию по заполнению такой декларации, буду Вам очень признательна.
Налогооблагаемый доход получен от собственника имущества, т.е. ребенка. Таким образом, ребенок является лицом, на которое должна быть заполнена и подана декларация. При этом обязанность написать заявление от имени ребенка возлагается на родителей, опекунов или законных представителей уполномоченного.
1. Как был заполнен «доход, полученный в Российской Федерации»; и 2. Что происходит с доходами по выписке? (Была ли стоимость акций передана другим лицам? стоимость полученных акций?) 2.
Доход равен стоимости имущества, полученного при обмене, как указано в договоре мены. То есть стоимость акций, которые он получил при обмене. В вашем случае сумма дохода, указанная в договоре, равна 1 000 000 рублей.
Однако в случае продажи (обмена) имущества действуют свои правила. Размер дохода составляет не менее 70 % от стоимости земельного участка продаваемого (обмениваемого) имущества. В отношении долей это можно рассчитать следующим образом
Земельная стоимость нежилого помещения x 70% x доля ребенка = минимальный доход
Аналогичным образом рассчитывается доход для других объектов недвижимости (гаражей и участков). Затем они суммируются.
Если рассчитанный таким образом доход превышает 1 млн, он считается доходом, с которого необходимо исчислить налог. Это разъясняется в заявлении. Если меньше, то доход равен 1 млн рублей, то есть стоимости приобретаемого имущества, которая указана в договоре мены.
2. необходимо уплатить налог (если в земельной книге указана другая стоимость). Вступили в наследство с 2016 года. Однако никаких дополнительных платежей ни одна из сторон не производила. (Этот срок указан в договоре). Если необходимо, то с какого дохода он должен платить (пенсия по уходу за ребенком, получаемая пенсия по инвалидности)?
Поскольку имущество, которое вы отдали, вы получили от Legacy, то здесь действует правило трех лет. Правило простое. Если с момента получения имущества до момента его передачи прошло более трех лет, налог платить не нужно. Сумма дохода не имеет значения. Кроме того, нет необходимости подавать налоговую декларацию. Эта обязанность снимается.
Три года равны 36 месяцам. Срок владения исчисляется с момента открытия наследства. Это дата смерти отчуждателя. Владение заканчивается с момента регистрации перехода права собственности к новому владельцу в Государственном реестре прав на недвижимое имущество.
Например, отчуждатель умер 10 марта 2016 года. В этом случае трехлетний срок истекает 10 марта 2019 года. После этой даты любой доход от продажи или обмена наследства не будет облагаться налогом. Вы не обязаны указывать его. Это означает, что ребенок не обязан платить налог или подавать декларацию.
Если имущество передается по договору мены ранее 10 марта 2019 года, вы обязаны это сделать.
3. 3 — Какой правильный код необходимо выбрать при заполнении НДФЛ («код дохода» (доля участка, доля пая, доля гаража, доля нерезидента), «код скидки», «сумма дохода» и «стоимость земли» (если выбрана «другая недвижимость», то окно «стоимость земли отсутствует)?
Коды доходов указаны в инструкциях по заполнению декларации. Менее понятно, в каком году был получен доход. Для каждого года есть отдельное указание. Например, на 2019 год доходы утверждены приказом налоговой службы РФ от ММВ-7-11/569@ от 10 марта 2010 года (см. ссылку). Все коды можно найти ниже в Приложениях 1-8. Ознакомьтесь с содержанием документа по ссылке.
Правила о подземной стоимости распространяются только на недвижимость. А «прочая недвижимость» — это стоимость, не относящаяся к недвижимости. Например, автомобиль. Поэтому, если вы выберете «другую недвижимость», поле «подземная стоимость» исчезнет.
Вы имеете право не указывать в своем заявлении доходы, с которых при выплате был удержан налог, или доходы, которые не подлежат налогообложению. Вы не обязаны их декларировать. Следовательно, вы не обязаны определять размер пособия. Тем более что это доход матери, а не ребенка. И, как было сказано выше, заявление должен подавать ребенок (получатель дохода), а не мать.
4. на вкладке «Скидка» неясно, что должно быть указано? Сначала указывается «Как купить» — «Договор купли-продажи»! 5. если он сегодня безработный (раньше работал, а сейчас ухаживает за ребенком-инвалидом), можно ли рассчитать скидку на недвижимость, если собственник — ребенок-инвалид?
При расчете налога доход ребенка может быть уменьшен на налоговую скидку продавца недвижимости. Общая сумма дохода по нежилым участкам и гаражам уменьшается на 250 000 рублей. Доходы от участков уменьшаются на сумму, не превышающую 1 000 000 рублей.
Например, доход от обмена гаражей на нежилые площади составил 480 000 рублей. Доход от обмена участков составляет 800 000 рублей. В этом случае налог взимается.
Таким образом, дохода от земли нет. Скидка больше, чем сумма. Есть только доход от гаража, за который нужно платить сооружения и налоги.
В результате обмена ребенок получил право собственности на дом и интригу, в которой он находится. Поэтому он имеет право на вторую скидку для покупателя дома. Размер этой скидки равен стоимости приобретения жилья. В вашем случае это стоимость имущества, передаваемого по обмену и указанного в договоре мены. Она составляет 1 000 000 рублей. Этот вычет дополнительно уменьшает ваш налогооблагаемый доход.
В результате его доход рассчитывается следующим образом.
1, 000, 000 (но с учетом долей детей не менее 70% от стоимости имущества) — 250, 000 (скидка на гараж и сооружения) — 1, 000, 000 (скидка на отношения с участком) — 1, 000, 000 (вычет на купленный дом и участок) = налогооблагаемый доход
Амортизация, ворота «свой налог» администрация.
Как заполнить декларацию при получении квартиры по договору мены
Новые квартиры получены по договору мены, что соответствует обмену в размере В ведомости отражены как доходы, так и расходы в сумме 6 127 632,86 руб. Однако из-за невозможности отразить в выписке оттенки ИФНС не принимает все расходы в связи с продажей квартиры и предлагает выгодно продать 1 млн рублей. Пожалуйста, получите документацию о судебной практике по данному вопросу.
Ответ
Процесс расчета стоимости имущества физических лиц для целей налога на прибыль. Как уменьшить доход от продажи квартир, домов, дач и автомобилей на имущественные скидки или расходы на приобретение. Как составить акт при получении квартиры по договору мены — читайте в нашей статье.
Судебной практики по вашему делу нет.
В подтверждение ранее данного ответа на вопрос 3317692 от 01. 09. 2022 со ссылкой на письмо Минфина России см. /49104, эд-4-3/15695 от 20. 09. 2012.
Форма декларации 3-НДФЛ предусматривает возможность учесть фактически произведенные расходы по всем вариантам приобретения жилья или направления на проживание, включая договоры мены. Если определить сумму расходов, равную стоимости передаваемого физическим лицом жилья, автоматически при заполнении декларации не представляется возможным, необходимо проверить правильность заполнения декларации и правильность проставления оттиска расходов (строка № числового приложения 6).
Документация системы по запросам Главбуха:
Порядок подсчета срока владения имуществом для НДФЛ
Гражданин имеет право не платить НДФЛ с минимального временного дохода от продажи принадлежащего ему имущества. Для расчета периода владения имуществом после перехода права собственности учитываются следующие особенности.
| Как было приобретено право собственности | От скольких дней отсчитывается период | На основании |
| Компенсации. | ||
| В качестве компенсации за разрушенное помещение (например, новое помещение вместо квартир в разрушенных зданиях) | Дата оформления права собственности на имущество, полученное в обмен на уничтоженное имущество | Письмо Минфина от 22 ноября 2018 г. 03-04-05/84413, от 10 января 2014 г. № 03-04-05/49104, от 20 сентября 2012 г. № ЕД-4-3/15695 |
| В качестве компенсации за помещения, уничтоженные по программе реновации в Москве с 8 августа 2017 г. | Дата регистрации прав собственности на объекты, эвакуированные по программе реновации. | Статья 217.1 Налогового кодекса, пп. |
Как уменьшить доход от продажи квартиры, дома, дачи, автомобиля на имущественный вычет или расходы на покупку
Возможны ситуации, когда гражданин получает и продает имущество по договору мены. В этом случае доход от продажи может быть уменьшен на «расходы на приобретение». Ответ на следующую ситуацию.
Могу ли я получить скидку по налогу на недвижимость при продаже квартиры, приобретенной по договору мены?
Доход от продажи квартиры, приобретенной по договору мены, может быть уменьшен на сумму скидки, но не более 1 000 000 рублей или стоимости приобретения квартиры (статья 220, пункт 2 НК РФ). А как определить стоимость покупки квартиры? Это зависит от условий договора мены. По условиям договора мены, если квартиры признаны равноценными, стоимость покупки равна условной стоимости квартиры, переданной лицом при обмене. По условиям договора квартира была обменена на неравноценную? Тогда сумма расходов определяется следующим образом Если человек получает квартиру, которая дороже предыдущей:
| Расходы на покупку квартиры | = | Цена квартиры, переданной по договору мены | + | Сумма доплаты |
Если вы получаете квартиру дешевле предыдущей: расходы на покупку новой квартиры равны цене предыдущей квартиры. Если цены на квартиру, передаваемую по договору, нет, то в стоимость нужно включить рыночную стоимость, которую должен определить оценщик. Такое разъяснение в письме Минфина от 15 декабря 2016 г., 03-04-05/75124, 03. 06. 2014 г., 03-04-05/26663.
Пример определения налогового вычета по налогу на недвижимость при продаже квартиры, приобретенной по договору мены. Обмениваемое имущество признается равноценным
П. А. Веспалов (резидент РФ) приобрел однокомнатную квартиру в 2020 году по цене 800 000 руб. В 2026 году он решил обменять ее на равноценную (однокомнатную) квартиру, но в другом районе. Стоимость квартиры в Беспалове на момент обмена составляла 1 500 000 рублей. Это соответствовало уровню рыночной цены. Стороны признали, что товары, передаваемые по договору мены, имеют равную стоимость. Обмениваемые квартиры находились в собственности Беспалова более минимального срока. В результате Беспалов не должен платить подоходный налог с дохода, полученного по договору мены. Кроме того, Беспалов может получить право на вычет по налогу на недвижимость в связи с приобретением квартир.
Пример определения налогового вычета по налогу на недвижимость при продаже квартиры, приобретенной по договору мены. Обмениваемое имущество признано неравноценным
П. А. Веспалов (житель России) купил однокомнатную квартиру в 2020 году по цене 950 000 рублей. В том же году он решил обменять ее на двухкомнатную квартиру. Стоимость квартиры Беспалова на момент обмена составляла 1 100 000 рублей. Стоимость двухкомнатной квартиры при переезде была оценена в 1 300 000 рублей. Стоимость переданной квартиры соответствует уровню рыночной цены. По договору мены Веспалов платит получателю за двухкомнатную квартиру и выплачивает разницу между стоимостью передаваемой и 200 000 фрикций квартиры (1 300 000 фрикций — 1 100 000 фрикций). Обмениваемая квартира принадлежала Весперову и имела минимальный срок менее Таким образом, налоговый вычет по налогу на недвижимость равен стоимости обмениваемой квартиры, но меньше 1 000 000 рублей. Таким образом, Беспалов имеет право на налоговый вычет по налогу на недвижимость в размере 1 000 000 рублей. Кроме того, Беспалов может получить право на налоговый вычет по налогу на недвижимость в связи с приобретением квартиры.